1. Adóbevallási tervezet

Kinek készít a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) automatikusan adóbevallási tervezetet?

A NAV elkészíti és 2019. március 15-től az ügyfélkapus azonosítással elérhetővé teszi a személyijövedelemadó-bevallási tervezetet az elektronikus felületen (WebNYK)

• • • a magánszemélyek,
    • a mezőgazdasági őstermelők,
    • az áfafizetésre kötelezett magánszemélyek és
    • az egyéni vállalkozók

részére.

Ki kérheti az adóbevallási tervezet postázását?

2019. március 18-áig azok kérhetik a tervezet postázását SMS-ben, levélben, telefonon, személyesen vagy elektronikusan, akik nem regisztráltak az Ügyfélkapura és önállóan nem nyújtották be 2018-ra vonatkozó bevallásukat.

Milyen adatokat tartalmaz az adóbevallási tervezet?

Az adóbevallási tervezetet a NAV a magánszemély munkáltatója, kifizetője által megadott adatok alapján készíti el. A tervezet tartalmazza a magánszemély által az adóévben megszerzett,

• szja-köteles jövedelmet és annak adóját,
• az ekho szerint adózó jövedelmet és annak adóját,
• az egyszerűsített foglalkoztatásból származó jövedelem adóköteles részét,
• az eho alapját képező jövedelmet és a fizetendő egészségügyi hozzájárulást.

Mikor szükséges az adóbevallási tervezetet módosítani, kiegészíteni?

Ha az adózó

• mezőgazdasági őstermelő volt, és e tevékenységéből adóköteles bevétele származott, kivéve, ha e bevételből nem kellett jövedelmet megállapítani s ezért ezzel összefüggésben bevallási kötelezettség nem terheli;
• áfafizetésre kötelezett magánszemély;
• egyéni vállalkozó;
• fizető-vendéglátó tevékenységére tételes átalányadózást választott;
• a kifizetőnek (a munkáltatónak) tett adóelőleg-nyilatkozatában költség levonását kérte,
• csereügyletből származó jövedelmet szerzett;
• az adóelőleg-fizetésre vonatkozó szabályok szerint különbözeti bírság fizetésére köteles;
• nem kifizetőtől származó vagy egyébként olyan bevételt szerzett, amellyel összefüggésben az adó vagy az adóelőleg megállapítására maga köteles;
• a kifizető által megállapított adó módosítására az adóbevallásában jogosult;
• jövedelme külföldről származott, vagy külföldön (is) adóztatható;
• nem belföldi illetőségű magánszemély és nem tett mentességről szóló nyilatkozatot;
• ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmet szerzett, ha a jövedelmet nem vagy nem kizárólag kifizetőnek minősülő befektetési szolgáltató igazolása alapján állapítja meg;
• a jóváhagyott osztalék adójával szemben az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót számol el;
• valamely bevételével összefüggésben az ekho szerint különadót köteles fizetni, vagy a kifizetőt és az őt terhelő egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás megállapítását, bevallását és megfizetését a kifizetőtől átvállalta;
• valamely bevételével összefüggésben egészségügyi hozzájárulásra előleg-fizetési kötelezettsége keletkezett;
• adóját a törvény külön rendelkezése szerint adóbevallásában kell (lehet) megállapítani.

Egységes határidő: 2019. május 20. Eddig van lehetőség az adóbevallási tervezet javítására, kiegészítésére, elfogadására, az 1+1 százalékos rendelkező nyilatkozat leadására.

2. Magánszemély által elkészített bevallás 

Az adózó maga készíti el szja-bevallását, ha az adóévben:

• csak olyan adóköteles bevételt szerzett, amelyről a kifizető nem küld adatot év közben a NAV-nak,
• a bevételt nem kifizetőtől szerezte,
• az adóbevallási tervezetet kiegészíteni vagy módosítani kívánja, de ügyfélkapuval nem rendelkezik.

Milyen nyomtatványon? 18SZJA

Egységes határidő: 2019. május 20. Eddig van lehetőség a bevallás benyújtására, az adó megfizetésére, az 1+1 százalékos rendelkező nyilatkozat leadására.

A tájékoztatás jogszabályi alapja:

A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 11.-13. §.

Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 2. számú melléklet I. fejezet B/2. pont.